HM Revenue & Customs (HMRC) ha sido llamado para explicar por qué su herramienta de verificación de estado IR35 en línea sigue sin poder decidir cómo se deben gravar a cientos de miles de contratistas, varios meses después de la implementación de las reformas IR35 en el sector privado.
La herramienta HMRC Check Employment Status for Tax (CEST) está diseñada para que la utilicen las organizaciones de usuarios finales que necesitan evaluar individualmente el estado IR35 de los contratistas que contratan mediante una serie de preguntas sobre sus patrones de trabajo y comportamientos.
Según los datos publicados por HMRC a principios de junio, en el transcurso de un período de 18 meses a partir de noviembre de 2019 en adelante, la herramienta no pudo determinar cómo se deben gravar los impuestos a los contratistas en más de 210,000 casos.
Dependiendo de las respuestas ingresadas por la organización del usuario final, la herramienta debe generar un resultado que confirme si el contratista debe pagar impuestos de la misma manera que un empleado permanente (dentro del IR35) o como un trabajador fuera de la nómina (fuera del IR35). .
La herramienta ha sido objeto de repetidas críticas desde que la recaudación de impuestos la puso a disposición de contratistas y organizaciones de usuarios finales antes de la implementación de las reformas IR35 del sector público en abril de 2017, con quejas que sugieren que la herramienta es “propensa a errores” y “No apto para el propósito”.
En noviembre de 2019, se supo que NHS Digital recibió una factura de impuestos relacionada con el IR35 de £ 4,3 millones después de usar CEST para evaluar a sus contratistas, y los informes en esta época también sugirieron que la herramienta carecía de la funcionalidad necesaria para evaluar con precisión el estado fiscal de los contratistas. .
HMRC siempre ha defendido firmemente la herramienta contra todas las críticas y ha declarado repetidamente que respalda “todos los resultados que da” siempre que los datos introducidos en la herramienta sean precisos y estén de acuerdo con su orientación.
En noviembre de 2019 se lanzó una versión renovada de la herramienta, y el HMRC publicó datos el 24 de junio de 2021 que confirmaron que CEST se usó un total de 1,653,672 veces entre la puesta en funcionamiento de la versión reelaborada y el 31 de mayo de 2021.
Quizás como era de esperar, los datos muestran que el uso de CEST comenzó a aumentar antes de la fecha de implementación original de abril de 2020 de las reformas IR35 al sector privado, con 233,748 y 229,177 instancias de uso durante febrero de 2020 y marzo de 2020, respectivamente.
El inicio de la pandemia de coronavirus Covid-19 llevó al gobierno del Reino Unido a retrasar el inicio de las reformas IR35 al sector privado en 12 meses, lo que provocó que el uso de CEST alcanzara su punto máximo en marzo de 2021 con 233,133 organizaciones que lo utilizan.
Los datos también se pueden desglosar aún más para resaltar los casos en los que los usuarios de CEST han incluido contratistas que brindan sus servicios a través de sus propias sociedades limitadas, conocidas como intermediarios.
Estos datos muestran que 1,018,250 trabajadores identificados como proveedores de servicios a través de un intermediario utilizaron CEST entre el 25 de noviembre de 2019 y el 31 de mayo de 2021, y en aproximadamente la mitad de estos casos (499,974) sus contrataciones se clasificaron como fuera del IR35. Además, 308,176 se clasificaron como dentro de IR35, y los 210,100 restantes se clasificaron como “indeterminados”.
Esto se hace eco de una tendencia destacada hace seis meses cuando HMRC publicó un conjunto similar de datos sobre los resultados generados por CEST que mostraron que no pudo generar una respuesta definitiva en casi uno de cada cinco casos.
Seb Maley, director ejecutivo de la firma de cumplimiento de IR35 Qdos, dijo que el hecho de que CEST siga sin poder tomar una decisión en más de 210.000 casos es preocupante.
“Me sorprende que el gobierno siga apoyando una herramienta IR35 que no ha podido tomar una decisión más de 210.000 veces. Aquí tenemos pruebas de que CEST ha dejado a cientos de miles de contratistas y empresas en el limbo, sin saber si un contrato pertenece dentro o fuera de IR35. Debería ser el último clavo en el ataúd de esta herramienta fundamentalmente defectuosa ”, dijo Maley.
“Me interesa saber qué ha sucedido con estos compromisos. ¿Tiene HMRC los recursos, sin mencionar la experiencia, para ofrecer apoyo a esta escala? Lo dudo. La asombrosa cantidad de resultados indeterminados genera confusión, demoras y, en muchos casos, incumplimiento “.
En este punto, HMRC ha implementado una serie de servicios auxiliares para respaldar a CEST en los últimos meses para apoyar a las organizaciones en su lucha con el inicio de las reformas IR35 del sector privado.
Estos incluyen la introducción de soporte de chat web directo mientras se usa CEST, así como una línea de ayuda dedicada que las personas pueden usar para obtener ayuda con problemas específicos mientras usan la herramienta.
Al comentar sobre los mismos datos de HMRC, Dave Chaplin, director ejecutivo de la autoridad contratante ContractorCalculator, dijo que es importante recordar que las cifras publicadas por HMRC incluirán instancias en las que las personas han experimentado con la herramienta varias veces, por lo que no deben interpretarse como “determinaciones reales de compromisos individuales ”.
Aun así, existen múltiples problemas con el funcionamiento de CEST que aún deben resolverse, agregó: “La herramienta no está alineada con la jurisprudencia, omite la reciprocidad de obligaciones y pone demasiado énfasis en el derecho de sustitución, lo que sesgará los datos en gran medida hacia determinaciones más externas, que pueden no estar respaldadas por la evidencia o no ser defendibles en un tribunal tributario.
“Es interesante ver que en el 20% de los casos no puede dar una respuesta; todavía no hemos visto a ningún asesor o juez simplemente encogerse de hombros 1 de cada 5 veces. Debemos recordar que el abogado de HMRC argumentó en un tribunal tributario preliminar que CEST era irrelevante. Sugerimos que las personas presten atención a las observaciones de sus propios abogados ”, agregó Chaplin.
Computer Weekly envió los comentarios de Maley y Chaplin a HMRC y recibió la siguiente declaración de un portavoz del departamento: “En la gran mayoría de los casos, la herramienta gratuita CEST determinará el estado laboral del trabajador para impuestos y contribuciones al seguro nacional. En la minoría de casos más finamente equilibrados, CEST dará un resultado indeterminado.
“Para llegar a una vista en todos los casos, HMRC necesitaría agregar preguntas más complejas, aumentando la carga de usar la herramienta para la mayoría de los usuarios”, dijo el portavoz.