Los contratistas que trabajan para organismos del sector público que han infringido las reglas IR35 podrían tener derecho a un pago de HM Revenue & Customs (HMRC), según ha surgido.
La agencia de recaudación de impuestos del gobierno ha sido criticada por no publicar que los contratistas podrían tener derecho a reclamar los impuestos que pagaron anteriormente si la organización del sector público para la que trabajan ha recibido una factura de impuestos por no implementar las reglas IR35 correctamente.
Las reformas IR35 se implementaron en el sector público en abril de 2017 como parte de un impulso de HMRC para tomar medidas drásticas contra el empleo encubierto entre los contratistas de empresas de servicios personales (PSC).
Los cambios hicieron que los contratistas del sector público cedieran la responsabilidad de determinar cómo deberían tributar a las organizaciones que los contrataron.
Anteriormente, dependía de los contratistas decidir si el trabajo que hacían y cómo lo hacían significaba que debían pagar impuestos de la misma manera que los empleados asalariados (dentro de IR35) o como trabajadores fuera de nómina (fuera de IR35).
De acuerdo con HMRC, dejar que los contratistas decidan por sí mismos cómo deben pagar impuestos dio como resultado que miles de personas se clasificaran erróneamente deliberadamente como trabajadores fuera del IR35 para minimizar sus obligaciones tributarias sobre el empleo. Se afirma que esta práctica le había costado al Tesoro £ 440 millones en impuestos impagos durante el año fiscal 2016-17.
Un informe de la Oficina Nacional de Auditoría (NAO) sobre cómo HMRC manejó la implementación de las reformas IR35 en el sector público confirmó que, hasta la fecha, los departamentos y agencias gubernamentales que no cumplieron con los requisitos habían pagado un total de £263 millones a HMRC.
Sin embargo, el informe continuó señalando que al calcular la cantidad de impuestos que deben estos organismos del sector público que no cumplen, HMRC no tiene en cuenta el impuesto de sociedades o el impuesto al valor agregado que los contratistas que trabajan para estas organizaciones ya habrán pagado. .
“HMRC cobra el monto adeudado de acuerdo con la ley en ese momento”, dijo el informe. “No compensa el monto total con ningún impuesto que el trabajo o su PSC ya pagaron y nos dijeron que esto no estaba permitido dentro de la legislación vigente. Esto significa que HMRC recauda más impuestos en total de lo que se debe”.
Además, una vez que un organismo del sector público que no cumple acepta que sus determinaciones de estado IR35 fueron incorrectas, el contratista tiene derecho a reclamar el impuesto que ya pagó, pero este derecho no es algo que HMRC promueva activamente, según el informe.
“Si los contratistas reclaman este impuesto, en realidad no pagan impuestos sobre esos ingresos porque estos son asumidos en su totalidad por el organismo público que no cumple”, dijo el informe de la NAO. “Sin embargo, HMRC no promueve esto activamente y no está claro cuántos trabajadores reclaman sus impuestos en la práctica”.
Seb Maley, director ejecutivo de la consultora de cumplimiento IR35 Qdos, aprovechó el hecho de que el informe de la NAO decía que HMRC no tiene planes para corregir el hecho de que está recaudando más impuestos de los debidos cuando se detecta un incumplimiento.
“Si HMRC descubre que un contratista ha sido contratado por error fuera de IR35, la oficina de impuestos ignora el hecho de que el contratista ya habrá pagado el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta sobre estas ganancias”, dijo. “HMRC no compensará la cantidad y, para empeorar las cosas, no hay planes para abordar esto, lo cual es francamente incorrecto”.
Dave Chaplin, director ejecutivo de la consultora de cumplimiento de contratistas IR35 Shield, dijo a Computer Weekly que la situación era una “vergüenza”.
“Todo el punto de las compensaciones de impuestos es una vergüenza y no se alinea con los principios de equidad en el sistema tributario”, dijo. “Efectivamente, significa que HMRC está gravando dos veces el mismo dinero.
“Entonces, un organismo gubernamental pagó £ 263 millones a otro, y ahora todos esos contratistas pueden reclamar su devolución de impuestos, lo que significaría una pérdida de impuestos debido a sus investigaciones”.
En una declaración a Computer Weekly, un portavoz de HMRC respondió al informe de la NAO, alegando que era “incorrecto” decir que HMRC “recauda impuestos en exceso”.
La declaración decía: “HMRC solo puede recaudar lo que se debe por ley y, como tal, HMRC recauda la cantidad correcta de impuestos adeudados según la legislación en el momento en que se recauda.
“Sin embargo, cuando se descubre un error más tarde, el resultado es que los montos que se pagaron correctamente en ese momento ya no se deben, ya que los ingresos deberían haber estado sujetos a PAYE en su lugar”.
Y aunque el informe de la NAO afirmó que HMRC no tiene planes para abordar el problema de la doble imposición, el portavoz dijo que la agencia “ya estaba analizando cómo puede notificar a los contratistas que pueden haber pagado impuestos en exceso en sus compromisos fuera de la nómina como resultado”. de un control de cumplimiento”.
El portavoz agregó: “Cuando HMRC tenga suficiente información, se comunicará con los contratistas con respecto a cualquier posible pago en exceso de impuestos”.
HMRC ha estado bajo presión de los miembros del Foro IR35 desde hace algún tiempo para abordar cómo compensa el impuesto ya pagado por los contratistas en los casos en que se descubre que los organismos del sector público para los que trabajaban no cumplieron con las reglas IR35.
El Chartered Institute of Taxation ha incluido un llamado para que se aborde el asunto en su presentación a la investigación en curso del Subcomité de Proyecto de Ley de Finanzas de la Cámara de los Lores sobre las reformas IR35, que concluyó su llamado a presentar evidencia en noviembre de 2021.
El instituto dijo, en su presentación, que le preocupaba que el impuesto ya pagado por los contratistas o sus sociedades limitadas no se compense con el impuesto adeudado por una organización que se descubrió que implementó incorrectamente las reglas IR35.
“Este asunto se ha discutido extensamente con HMRC a través del Foro IR35 y también ha sido objeto de correspondencia con el secretario financiero del Tesoro”, dijo.
“En nuestra opinión, se requiere una resolución legislativa para permitir que el impuesto ya pagado por el PSC/trabajador se compense con el impuesto calculado como adeudado por la empresa. Esto reflejaría la posición que ya se aplica cuando hay clasificación errónea de trabajadores en casos que no involucran a las empresas privadas de seguridad”.
Mientras tanto, Maley dijo que los contratistas que creen que podrían tener derecho a presentar un reclamo deben comunicarse con HMRC para abordar el asunto en su totalidad. “Es un gran agujero en la legislación, pero reclamar los impuestos atrasados que los contratistas han pagado es ciertamente posible, aunque es un poco largo”, dijo. “Sin embargo, el beneficio es que si un contratista tiene éxito, todos los ingresos reclamados estarían libres de impuestos”.