Las empresas medianas y grandes del sector privado podrían estar sujetas a multas multimillonarias por errores de cumplimiento de IR35, ahora que ha terminado el compromiso de 12 meses del gobierno de no hacer cumplir las reglas de manera estricta.
Antes de que las reformas IR35 se extendieran al sector privado en abril de 2021, el ministro de Hacienda, Rishi Sunak, aseguró a los líderes empresariales que HM Revenue & Customs (HMRC) no haría cumplir las reglas de una manera “mano dura”. en el año siguiente a su entrada en vigor.
En febrero de 2020, HMRC reiteró este punto en una declaración que confirmó que tomaría un “toque ligero” para emitir sanciones a las empresas que cometieron errores al intentar cumplir con la legislación de evasión fiscal reelaborada. Este período de gracia duraría 12 meses, agregó la declaración, y no se aplicaría en los casos en que hubiera evidencia de incumplimiento deliberado.
Las reformas ahora han tenido un año para establecerse, y los expertos en contratación advierten que las organizaciones medianas y grandes del sector privado dentro del alcance de las reglas revisadas ahora podrían encontrarse en el extremo receptor de multas multimillonarias por fallas en el cumplimiento.
La legislación IR35 es una de varias herramientas que HMRC tiene a su disposición para abordar el problema de la evasión fiscal dentro de la comunidad de contratistas de sociedades limitadas.
En su forma original, la legislación responsabilizaba a los contratistas de sociedades limitadas de determinar si el trabajo que realizaban y cómo se realizaba significaba que debían pagar impuestos de la misma manera que los empleados permanentes (dentro de IR35) o como trabajadores fuera de nómina (fuera de IR35) .
Por lo tanto, una determinación IR35 interna significa que los contratistas deben pagar los mismos impuestos laborales y contribuciones al seguro nacional (NIC) que los empleados permanentes, pero no son elegibles para recibir beneficios en el lugar de trabajo, como vacaciones pagadas o licencia por enfermedad, por ejemplo.
Mientras tanto, una clasificación IR35 externa significa que los contratistas de sociedades limitadas pueden pagarse a sí mismos un salario sujeto a impuestos relativamente pequeño y compensar el resto de sus ingresos con dividendos no sujetos a impuestos.
Según HMRC, permitir que los contratistas decidan por sí mismos cómo deben pagar impuestos dio como resultado que algunas personas optaran por clasificarse erróneamente deliberadamente como trabajadores fuera del IR35 para minimizar artificialmente la cantidad de impuestos y contribuciones al seguro nacional que tenían que pagar.
Esto llevó a HMRC a reelaborar cómo funciona la legislación en los últimos años, de modo que las organizaciones de usuarios finales que contratan a los contratistas ahora sean responsables de determinar si sus compromisos están dentro o fuera de IR35.
Los mismos cambios se introdujeron por primera vez en el sector público, en medio de muchas protestas, en abril de 2017, y desde entonces HMRC ha entregado facturas de impuestos multimillonarias a varios departamentos del gobierno central de alto perfil por implementar los cambios incorrectamente.
Como informó Computer Weekly, salió a la luz en julio de 2021 que el Departamento de Trabajo y Pensiones (DWP) recibió una factura de impuestos de £ 87,9 millones por parte de HMRC por errores “históricos” en la forma en que evaluó el estado IR35 de sus contratistas.
Más tarde ese mismo mes, también se supo que el Ministerio del Interior había recibido una factura fiscal de 33,6 millones de libras esterlinas por su aplicación “descuidada” de las reglas IR35.
Además, a finales de 2021, la publicación del Informe Anual y las Cuentas del Ministerio de Justicia confirmó que había incurrido en una responsabilidad de 72,1 millones de libras esterlinas, más 4,5 millones de libras esterlinas en intereses, por errores similares.
Se han puesto a disposición del público pocos detalles sobre cómo algunas de estas organizaciones del sector público han incumplido las reglas IR35, aparte de los comentarios sobre cómo algunas de ellas habían evaluado incorrectamente el estado fiscal de sus contratistas. Mientras tanto, la legislación establece que las organizaciones de usuarios finales deben tener “cuidado razonable” al decidir cómo se deben gravar los contratistas que contratan.
Con el día de hoy marcando el final del período de 12 meses de HMRC de actividades de aplicación de “toque ligero”, Seb Maley, director ejecutivo de la consultora de seguros y cumplimiento IR35 Qdos, dijo que las empresas del sector privado ahora corren el riesgo de recibir multas de tamaño similar por implementar las reformas incorrectamente. .
“HMRC ahora puede emitir a las empresas sanciones financieras asombrosas por aplicar descuidadamente IR35. Solo necesita mirar al sector público… para obtener evidencia de la seriedad con la que HMRC se está tomando el cumplimiento”, dijo. “Con esto en mente, nunca ha sido más importante para las empresas revisar sus procesos existentes y garantizar el cumplimiento de IR35”.
Esto es especialmente, como señaló, que la reciente declaración de primavera del canciller reveló que HMRC recibirá 161 millones de libras esterlinas adicionales en fondos durante los próximos cinco años para hacer cumplir el cumplimiento fiscal.
“La cantidad de investigaciones fiscales ya aumentó un 9% en la segunda mitad del año pasado, por lo que IR35 se convertirá en un área clave de enfoque en el futuro”, agregó.
Sus comentarios fueron repetidos por Matt Fryer, jefe de servicios legales de la firma de abogados Brookson Legal, que se enfoca en contratistas, quien dijo que algunas firmas ya comenzaron a prepararse para el final del período de “lanzamiento suave” de HMRC al tomar medidas para garantizar que sus procedimientos de cumplimiento estén en orden. punto.
“Muchas empresas nos han pedido que volvamos a evaluar su solución en los últimos meses. Esto es especialmente cierto para aquellas organizaciones que no se han comprometido con IR35 desde su auditoría inicial, lo que las lleva a buscar asesoramiento y tranquilidad para cumplir con el umbral de atención razonable de HMRC”, dijo.
“Las empresas que han implementado procesos y procedimientos IR35 efectivos para administrar el estado de los trabajadores fuera de la nómina han podido usar este tiempo para explorar cómo pueden continuar demostrando ‘cuidado razonable’ más allá de las determinaciones iniciales del estado.
“A medida que estas organizaciones avanzan hacia el siguiente paso en su viaje IR35, están revisando contratos e implementando la capacitación del personal, los cuales han sido destacados por HMRC como partes cruciales de una responsabilidad continua de ‘cuidado razonable’.
“Esto está impulsando un aumento en las investigaciones simuladas y las auditorías de la cadena de suministro, ya que los contratantes comienzan a probar sus soluciones y se aseguran de que confían y cumplen en el caso de una investigación de HMRC”, agregó.